Stock Options Fiscali Implicazioni

Ottenere il massimo dal impiegati Stock Options. An piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se adeguatamente gestita Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventano un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti magazzino Capire la natura delle imposte stock option e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare un perk. What così potenzialmente redditizio s un impiegato stock opzione un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse stock option non qualificato NSO e le stock option di incentivazione stock option ISO. Non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi in primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e amministratori esterni o consulenti al contrario, ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti più specificamente, i dirigenti della società in secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme di legge specifiche descritte dal Internal Revenue Code di più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito piani below. NSO e ISO condividono una comune tratto si può sentire operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e la data di Internal Revenue Code. Grant, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti sono in genere non concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto conosce anche come la data di assegnazione devono rispettare un calendario specifico noto come il calendario di maturazione, nell'esercizio delle loro opzioni il calendario di maturazione inizia il giorno in cui le opzioni sono concessi ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un numero specifico di azioni, ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente concesso l'anno dopo, un altro 200 azioni sono acquisiti, e così via il calendario di maturazione è seguita da una data di scadenza in questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società ai sensi del dipendente stock option agreement. An viene concesso ad un determinato prezzo, noto come il prezzo di esercizio è il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno chiamato l'elemento affare e l'imposta dovuta sul contratto l'elemento affare è calcolata sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di opzione è exercised. Taxing Employee stock Options il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulla sua contrae la tassazione dei contratti di stock option dipende dal tipo di opzione owned. For stock option non qualificato NSO. The sovvenzione non è un event. Taxation tassabile inizia al momento di esercizio è considerato l'elemento affare di una stock option non qualificato la compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di stock a ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è di 50 l'elemento affare sul contratto è di 50 - 25 x 100 2,500 Nota che stiamo assumendo che tali azioni sono 100 vested. The vendita del titolo innesca un altro evento imponibile Se il dipendente decide di vendere subito o meno delle azioni di un anno da esercizio fisico, l'operazione sarà segnalato come plusvalenza a breve termine o perdita e saranno soggetti ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita verranno segnalati come plusvalenza a lungo termine o la perdita e la volontà fiscale sia stock option reduced. Incentive ISO ricevere speciale concessione depurazione. A fiscale non è un transaction. No imponibile eventi imponibili sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di un'opzione di incentivazione azionaria può innescare imposta minima alternativa AMT. The primo evento imponibile si verifica a la vendita Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come guadagno income. The ordinario sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorato le scorte devono essere destinate alla 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non dovrebbe essere venduto fino a due anni dopo la data di assegnazione, ad esempio, si supponga che Stock a viene concesso il 1 gennaio 2007 100 ha conferito al dirigente esercita le opzioni il 1 ° giugno, il 2008 dovrebbe lui o lei desidera segnalare la guadagnare sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno considerazioni 2009.Other Anche se i tempi di una strategia di stock option è importante, ci sono altre considerazioni da fare un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset per qualsiasi piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificate Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate sulla azionari la maggior parte dei consulenti finanziari di ogni azienda s suggeriscono che società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 al massimo del piano complessivo di investimenti Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, s semplicemente più sicuro per diversificare consultare uno specialista finanziario e fiscale o per determinare il miglior piano di esecuzione per la vostra portfolio. Bottom linea Concettualmente , le opzioni sono un metodo di pagamento attraente Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta in pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti Ricordati che vendere il vostro dipendente magazzino subito dopo l'esercizio indurrà a breve termine superiore plusvalenze attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile risparmiare centinaia, o addirittura thousands. The tasso di interesse al quale un istituto di deposito presta fondi mantenuti presso la Federal Reserve ad un altro depositario institution.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un dato titolo o indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 la legge sulle banche, che proibiva alle banche commerciali di partecipare al libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole , abitazioni private e il settore non profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta indiana la rupia è costituito da 1.An offerta iniziale delle attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di bidders. Home opzioni Articles. Stock ei minima alternativa AMT. Incentive fiscale delle stock option ISO può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi a differenza delle opzioni non qualificate NSOs, dove lo spread sui un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinario, anche se le azioni non sono ancora venduti, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando le azioni sono vendute e quindi a pagare l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e la vendita price. But ISO sono anche soggetti alla minima alternativa imposte AMT, un modo alternativo di calcolo delle imposte che certe filer deve utilizzare il AMT possono finire per tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il solito un trattamento di favore per il presente regolamento awards. Basic per ISOs. First, s necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e stock option di incentivazione Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni a un prezzo fissato oggi per un numero definito di anni nel futuro, di solito 10 Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10 Se l'opzione è un NSO, il dipendente sarà immediatamente pagare le tasse sulla differenza 20 chiamato la diffusione a tassi di imposta sul reddito ordinario l'azienda ottiene un corrispondente detrazione fiscale Ciò vale se il lavoratore mantiene le quote o le vende con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene nessuna deduzione, invece, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio fisico, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra il prezzo di esercizio e la vendita Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e di un NSO può essere tanto 19 6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute ci sono altri ISO requirementsfor così, come descritto in questo articolo sul nostro ISO site. But avere un grande svantaggio al dipendente il differenziale tra il prezzo di acquisto e concessione è subordinata alla AMT l'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento troppo poco fiscale perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni fiscali, come la diffusione sul esercizio di una ISO Essa richiede che i contribuenti che possono essere soggetti alla calcolare l'imposta quello che devono in due modi primo luogo, essi capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali Poi, si aggiunge nuovamente al loro reddito imponibile alcune deduzioni e le esclusioni hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare l'AMT questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria, ma non un NSO è uno di questi elementi per i redditi imponibili fino a 175.000 o meno nel 2013, l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è 28 Se l'AMT è più alto, il contribuente paga che la tassa di punti instead. One maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo pagato sotto l'AMT è superiore a quello che sarebbe stato pagato in normali regole fiscali che anno, questo eccesso AMT diventa una tassa MTC minimo di credito che può essere applicato nei prossimi anni, quando le tasse normali superano il AMT amount. Figuring tavolo alternativo tax. the minima al di sotto , derivato da materiale fornito da Janet Birgenheier, direttore della Pubblica Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo di AMT base Aggiungi reddito imponibile deduzioni medici regolari dentali specificati deduzioni dettagliate vari soggetti a detrazioni fiscali immobiliari locali AMT Stato esenzioni personali Diffusione su esercizio ISO preliminare AMT reddito imponibile Sottrarre AMT esenzione standard di 78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente Questo è ridotta di 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per i single e 75.000 per sposato deposito separatamente Actual AMT imponibili reddito Moltiplicare effettivi AMT volte il reddito imponibile 26 per importi fino a 175.000, oltre a 28 degli importi che Provvisorio Sottrai imposta minima imposta minima Tentative - AMT fiscale regolare se il risultato di questo calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, allora si pagare l'importo AMT più il normale importo tax. the AMT, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro, se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza quanto si può pretendere dipende da quanto extra si pagate pagando l'AMT in un anno prima che fornisce un credito che può essere utilizzato in esercizi futuri Se hai pagato, per esempio, più di 15.000 a causa della AMT nel 2013 di quanto si potrebbe avere pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno la somma che rivendicare sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come di credito, e portare avanti qualsiasi credito non utilizzate per gli anni futuri Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza up. This spiegazione è, di Naturalmente, la versione semplificata di un potenzialmente complesso Chiunque questione potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe utilizzare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato Generalmente, le persone con un reddito oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non vi è alcuna divisione line. One luminoso modo di affrontare la trappola AMT sarebbe per il dipendente di vendere una parte delle azioni da subito a generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbe dovuto, quindi mantiene le restanti azioni come ISO, per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000 Nel nostro esempio delle azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, questo sarebbe generare un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione, o 100.000 Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli l'anno successivo, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere il più 28.000 ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con this. Another buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno che s perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno solare in cui le opzioni sono esercitate, per esempio, assumere John esercita le sue ISO a gennaio al 10 per azione in un momento in cui le azioni sono del valore di 30 non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, da calcolare nel prossimo anno fiscale John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino da dicembre sono solo la pena di 17 John è un contribuente a reddito più elevato il suo commercialista gli ricorda che l'uso tutti i 20 spread soggetto ad un'imposta AMT 26, vale a dire John dovrà versare imposte di circa 5 20 per azione sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni Nello scenario peggiore, cadono al di sotto 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5 20 per tassa di quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni in cambio, si ll pagare imposte sul reddito ordinario il 7 diffusione la regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione Se è superiore al valore di mercato di oltre il 30 in questo esempio, ordinario l'imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione in esercizio, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuta alla differenza ulteriore la quantità oltre 30 in questo example. On D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e qualificarsi per il trattamento delle plusvalenze esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere il più avanti nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel corso della campagna fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente Se John aspetta fino al 31 dicembre di vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante Egli è ancora soggetta alla AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione e fortuna, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e ha vinto t devono pagare le tasse twice. Finally, se John ha un sacco di non opzioni disponibili Qualificato, che potrebbero esercitare un sacco di coloro che in un anno in cui è anche esercitando il suo ISO Questo fa salire l'importo dell'imposta sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera la sua AMT calcolo che significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno per pay. It la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere sopra ai loro azioni volte questo rischio non pan per i dipendenti, inoltre, il vero costo della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie la vera tragedia non è quelli che prendono un rischio consapevolmente e perdono, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpreso troppo tardi per imparare che hanno da pay. Stay Informed. Incentive della Options. Updated 08 settembre 2016.Incentive stock option sono una forma di compensazione per i dipendenti del forma di magazzino piuttosto che in contanti, con un'opzione di incentivazione azionaria ISO, le sovvenzioni datore di lavoro al lavoratore la possibilità di acquistare azioni in società per azioni il datore di lavoro s, o controllanti o controllate le società, ad un prezzo prefissato, chiamato prezzo di esercizio o strike price del titolo può essere acquistato al prezzo di esercizio non appena diventano disponibili di maturazione delle opzioni per essere prezzi exercised. Strike sono fissati al momento di assegnazione delle opzioni, ma le opzioni di solito maturano in un periodo di tempo se il titolo aumenta di valore, una ISO fornisce dipendenti con la possibilità di acquistare azioni in futuro ad precedenza locked-in prezzo di esercizio Questo sconto nel prezzo di acquisto del titolo si chiama ISO spread sono tassati in due modi sulla diffusione, nonché ogni aumento o diminuzione del magazzino s valore quando venduto o ceduto reddito da immagini ISO sono tassati per regolare l'imposta sul reddito e l'imposta minima alternativa, ma non sono tassati per la Social Security e Medicare purposes. In per calcolare il trattamento fiscale delle ISO, che sarà necessario know. Grant data data le ISO sono stati concessi al prezzo di employee. Strike il costo per l'acquisto di una quota del stock. Exercise la data la data in cui avete esercitato l'opzione e acquistati prezzo shares. Selling lordo ricevuto dalla vendita alla data di stock. Selling la data in che il titolo è stato sold. How ISO sono tassati dipende da come e quando lo stock è disposto Disposizione azionario è in genere quando il dipendente vende il titolo, ma può anche includere il trasferimento del titolo a un'altra persona o dare lo stock di charity. Qualifying disposizioni di incentivazione azionaria options. A qualificazione disposizione della ISO significa semplicemente che il titolo, che è stata acquisita attraverso un'opzione di incentivazione azionaria, è stato ceduto più di due anni dalla data di assegnazione e più di un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente di solito l'esercizio date. There s ulteriori criteri di qualificazione del contribuente devono essere continuamente impiegati dal datore di lavoro concede l'ISO dalla data di assegnazione fino a 3 mesi prima del trattamento esercizio date. Tax di esercizio di incentivazione azionaria options. Exercising ISO viene trattato come reddito al solo scopo di calcolare l'AMT imposta minima alternativa ma viene ignorato ai fini del calcolo della normale imposta federale sul reddito il differenziale tra il valore di mercato del titolo e l'opzione s prezzo di esercizio è incluso come reddito ai fini AMT il valore di mercato è misurato alla data in cui il magazzino diventa il primo trasferibile o quando il diritto al magazzino non è più soggetto a un rischio sostanziale di decadenza viene attivato Questa inclusione della diffusione ISO del reddito AMT solo se si continua a detenere le scorte alla fine dello stesso anno in cui si ha esercitato l'opzione Se il titolo viene venduto entro lo stesso anno di esercizio, quindi la diffusione non ha bisogno di essere inclusi nel vostro trattamento AMT income. Tax di un disposizioni di qualificazione di stock option di incentivazione. una disposizione di qualificazione di una ISO è tassato come plusvalenza ai tassi di plusvalenze fiscali a lungo termine sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo del trattamento option. Tax di interdittive disposizioni di squalifica di incentivazione azionaria options. A o disposizione nonqualifying di azioni ISO è alcuna disposizione diversa da una disposizione di qualificazione squalifica disposizioni ISO sono tassati in due modi conseguimento di un reddito di compensazione soggetti ad aliquote ordinarie di reddito e plusvalenze o perdite soggetti a breve termine oa lungo termine dell'importo plusvalenze rates. The di compensazione del reddito è determinato come follows. if si vende la ISO con profitto, allora il vostro reddito di compensazione è il differenziale tra il magazzino s valore di mercato quando si ha esercitato l'opzione e l'opzione s profitto sciopero price. Any sopra reddito compensazione è di capitale gain. If si vendono le azioni ISO in perdita, l'intero importo è una perdita di capitale e non c'è alcun reddito risarcimento report. Withholding e Taxes. Be Stima consapevoli del fatto che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte per l'esercizio o la vendita di incentivi stock option di conseguenza, le persone che hanno esercitato, ma non ancora vendute azioni ISO alla fine dell'anno potrebbero essere sostenute passività imposta minima alternativa e le persone che vendere azioni ISO possono avere debiti tributari significativi che aren t pagati attraverso contribuenti libro paga alla fonte deve inviare in pagamenti di imposte stimate per evitare di avere un saldo dovuto al loro ritorno fiscale Si consiglia inoltre di aumentare la quantità di ritenuta in luogo di fare stimato stock option payments. Incentive sono riportati sul modulo 1040 in diverse forme possibili Come incentivo stock options sono riportati ISO dipende dal tipo di disposizione ci sono tre possibili reporting fiscale scenarios. Reporting l'esercizio di stock option di incentivazione e le azioni non sono venduti nello stesso year. Increase vostro reddito AMT per il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e l'esercizio prezzo di questo può essere calcolato utilizzando i dati presenti sul Modulo 3921 fornito dal datore di lavoro in primo luogo, trovare il valore di mercato delle azioni invenduto Modulo 3921 casella 4 moltiplicato per scatola 5, e quindi sottrarre il costo di tali azioni Modulo 3921 scatola 3 moltiplicato per scatola 5 il risultato è la diffusione, ed è riportato sul Modulo 6251 linea 14.Because si sta riconoscendo reddito ai fini AMT, si avrà una base di costo diverso a tali azioni di AMT che per fini dell'imposta sul reddito regolari di conseguenza, si dovrebbe tenere traccia di questa base di costo AMT diverso in futuro per fini fiscali regolari, la base dei costi delle azioni ISO è il prezzo pagato il prezzo di esercizio o strike ai fini AMT, la vostra base di costo è il prezzo di esercizio più la regolazione AMT l'importo indicato sul modulo 6251 linea 14.Reporting una disposizione di qualificazione ISO shares. Report il guadagno sul Schedule D e il modulo 8949 ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita, che sarà riportato dal vostro broker sul modulo 1099-B ll anche segnalare la vostra regolare base di costo l'esercizio o sciopero dei prezzi, che si trova sul modulo 3921 ll anche compilare un Schedule D e il modulo 8949 separati per calcolare il plusvalenza o minusvalenza per scopi AMT in quel programma separato si ll riferire proventi lordi derivanti dalla vendita e il costo AMT base prezzo di esercizio più qualsiasi precedente regolazione AMT il Modulo 6251, è ll riportano un adeguamento negativo sulla linea 17 in modo da riflettere la differenza di guadagno o la perdita tra le regolari e AMT calcoli di guadagno, fare riferimento alle istruzioni per il modulo 6251 per details. Reporting una disposizione squalificante ISO reddito sharespensation viene segnalato come i salari su Form 1040 linea 7, e qualsiasi plusvalenza o minusvalenza è riportato nell'Allegato D e il modulo 8949 di reddito il risarcimento può essere già incluso sul modulo W-2 dei salari e dichiarazione fiscale del datore di lavoro per un importo indicata sulla scatola 1 Alcuni datori di lavoro fornirà un'analisi dettagliata della vostra casella di 1 consistenze a parte superiore del vostro W-2 Se il reddito di compensazione è stato già incluso sul vostro W-2, quindi è sufficiente riportare i salari da W-2 box Form 1 sul modulo 1040 la linea 7 Se il reddito di compensazione non sia già stato incluso sul vostro W-2, quindi calcolare il reddito di compensazione, per inserire questa quantità come i salari sulla linea 7, in aggiunta agli importi dal tuo modulo W-2 la tua Schedule D e Form 8949, è ll riportano i proventi lordi derivanti dalla vendita indicato sul modulo 1099-B dal vostro broker e la vostra base di costo nelle azioni per le squalificare disposizioni di azioni ISO, la vostra base di costo sarà il prezzo di esercizio trovato sul Form 3921 più l'eventuale reddito di compensazione segnalato come salari Se hai venduto le azioni ISO in un anno diverso da quello l'anno in cui si ha esercitato l'ISO, si avrà base di costo AMT separata, in modo da ll utilizzano un Schedule D e il modulo 8949 separata per segnalare il guadagno differente AMT e si ll utilizza il modulo 6251 per segnalare un adeguamento negativo per la differenza tra il guadagno AMT e la gain. Form capitale regolare 3921 è un modulo fiscale utilizzato per fornire ai dipendenti le informazioni relative alle stock option di incentivazione che sono stati esercitati durante l'anno i datori di lavoro forniscono una istanza di Form 3921 per ogni esercizio di stock option di incentivazione che si sono verificati durante i dipendenti per anno civile che avevano due o più esercizi possono ricevere molteplici forme 3921 o possono ricevere un bilancio consolidato che mostra tutti exercises. The formattazione di questo documento fiscale può variare , ma conterrà la seguente information. identity della società che ha trasferito magazzino sotto un incentivo di stock option plan. identity del dipendente che esercitano il incentivazione azionaria option. date l'incentivo di stock option è stato granted. date l'incentivo di stock option è stata esercitata. prezzo di esercizio per share. fair valore di mercato per azione per l'esercizio date. number delle informazioni azioni acquired. This può essere utilizzata per calcolare la base di costo in azioni, per calcolare l'importo del reddito che deve essere riportato per l'imposta minima alternativa , e di calcolare l'importo del reddito di compensazione su una disposizione squalificante, e per identificare l'inizio e la fine del periodo di detenzione speciale a qualificarsi per treatment. Identifying fiscale preferenziale delle stock option partecipazione qualificata Period. Incentive hanno un periodo di detenzione speciale a qualificarsi per plusvalenze trattamento fiscale il periodo di detenzione è di due anni dalla data di assegnazione e un anno dopo che il titolo è stato trasferito al modulo dipendente 3921 mostra la data di assegnazione nella casella 1 e riporta la data di trasferimento o data di esercizio nella casella 2 Aggiungere due anni al data in scatola 1 e aggiungere un anno dalla data in scatola 2.If vendere le vostre azioni ISO dopo a seconda di quale data è successiva, allora si avrà una disposizione di qualificazione e qualsiasi utile o perdita sarà del tutto una plusvalenza o minusvalenza tassati al plusvalenze a lungo termine rates. If vendete le vostre azioni ISO in qualsiasi momento prima o in questa data, allora si ll hanno una disposizione squalificante, e il reddito derivante dalla vendita sarà tassato come reddito in parte una compensazione con le aliquote fiscali sul reddito ordinario e in parte come plusvalenza o loss. Calculating reddito per l'imposta minima alternativa in esercizio di un ISO. If si esercitare un'opzione di incentivazione azionaria e don t vendere le azioni prima della fine dell'anno civile, è ll segnalare reddito supplementare per l'AMT imposta minima alternativa gli importi accantonati per scopi AMT è la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il costo del piano di stock option il valore equo di mercato per azione è indicato nella casella 4 il costo per azione di incentivazione azionaria, o prezzo di esercizio , viene indicato nella casella 3 il numero di azioni acquistate è indicato nella casella 5 per trovare la quantità di includere il reddito ai fini AMT, moltiplicare la quantità nella casella 4 dalla quantità di azioni invendute di solito lo stesso come riportato nella casella 5, e da questo prodotto sottrarre box prezzo di esercizio 3 moltiplicato per il numero di azioni invendute di solito lo stesso importo indicato nella casella 5 Relazione tale importo sul Form 6251, linea 14.Calculating base dei costi per base di costo tax. the regolare delle azioni acquisite tramite una incentivazione azionaria opzione è il prezzo di esercizio, indicato nella casella 3 la base di costo per tutto il lotto di azioni è quindi l'importo nel riquadro 3, moltiplicato per il numero di azioni indicate nella scatola 5 Questa cifra verrà utilizzato su Schedule D e forma 8949.Calculating costo base per AMT. Shares esercitato in un anno e venduto in un anno successivo ha due basi costo una fiscalmente regolari e uno per scopi AMT la base di costo AMT è la base fiscale regolare più la quantità di reddito inclusione AMT Questa cifra verrà utilizzato su un Schedule D separato e Modulo 8949 per Importo AMT calculations. Calculating Compensazione reddito su squalificare Disposition. If azioni di incentivazione azionaria sono venduti durante il periodo di squalifica detenzione, poi alcuni del vostro guadagno è tassato come i salari soggetti a imposte sul reddito ordinario, e il utile o la perdita residua è tassato come quantità di capitale gains. The da inserire come reddito di compensazione, e di solito compresi nel modulo W-2 scatola 1, è la diffusione tra il magazzino s valore di mercato quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio per trovare questo, moltiplicare il valore equo di mercato per scatola quota del 4 per il numero di azioni vendute di solito lo stesso importo nella casella 5, e da questo prodotto sottrarre box prezzo di esercizio 3 moltiplicato per il numero di azioni vendute di solito lo stesso importo indicato nella casella 5 l'importo del reddito di compensazione è in genere incluso sul modulo W-2, la casella 1 Se non s incluso sul vostro W-2, quindi includere questo importo come i salari aggiuntivi Form 1040 linea 7.Calculating Basis costo rettificato in una squalifica Disposition. Inizia con la base di costo, e aggiungere qualsiasi importo del risarcimento Utilizzare questa rettificato costo base cifra per la segnalazione plusvalenza o della minusvalenza da Schedule D e il modulo 8949.Show completa lettura Article. Continue.